刚刚！提交注册七个月后主动撤回遭终止！

2022年6月29日， 发行人主动要求撤回注册申请文件 ， 证监会决定终止对其发行注册程序 。

发行人是专业从事低温绝热储运应用装备的研发、生产和销售的国家级高新技术企业。低温绝热储运应用装备采用双层真空绝热技术，为高真空技术产品，公司目前的低温绝热储运应用装备主要为车载LNG供气系统。

主要财务数据和财务指标

募集资金用途

公司拟募集资金4.59亿元，将用于LNG车用供气系统产业化建设、氢能及CNG供气系统产业化建设、新能源研发中心建设等项目。

山东**新能源科技股份有限公司

注册阶段二次问询问题

1.关于境外销售

根据申报材料及前次问询回复显示，（1）2021年重卡行业景气度下降、LNG价格上涨、柴油重卡国五国六排放标准切换等因素导致行业整体下滑，公司车载LNG供气系统产品的市场需求也出现一定程度下滑，但公司核心业务未发生重大不利变化，仍然具备较强的可持续性。

（2）发行人说明其经营环境未发生重大不利变化的因素之一系“海外市场拓展增强了持续经营能力”，公司2018年及2019年主要业务市场在境内，境外市场销售金额占比较小，分别为111.71万元、228.12万元，2020年，公司海外市场取得重大突破，新增俄罗斯大客户OOO"STFK"KAMAZ（中文译名：俄罗斯卡玛斯汽车有限公司）成为公司海外第一大客户，2020年-2021年，公司境外市场销售金额分别为3,026.81万元、9,531.24万元，实现毛利额1,419.58万元、4,050.60万元。

请发行人：

（1）补充说明海外客户经营坏境、经营业务是否发生重大不利变化，并结合发行人对其销售结算方式、付款方式、回款情况说明与海外客户交易是否受到国际结算限制等因素的不利影响、发行人的海外市场是否发生重大不利变化，是否对发行人的经营业绩、持续经营能力存在重大不利影响。

（2）结合前述情况，充分揭示业绩变动或下滑风险。

请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见。

2.关于股份支付

根据申报材料及历次问询回复显示，2017年10月14日，诸城奥扬新能源与日照奥翔签订《股权转让协议》，诸城奥扬新能源将其持有奥扬科技72万股股份转让予日照奥翔，相关股权转让构成股份支付，本次发行全部权益工具的公允价值总额1,656万元（72万股*外部投资者入股价格23元/股）与实际支付的货币资金出资金额180万元的差额1,476万元计入当期管理费用以及资本公积（股本溢价）。日照奥翔为发行人员工持股平台，其成立后存在合伙人结构的变动，变动原因是个别合伙人离职，日照奥翔合伙人于2020年8月17日签订了《日照奥翔股权投资合伙企业（有限合伙）合伙企业协议书之补充协议》，明确了持股平台内部的流转、退出机制。

请发行人：

结合日照奥翔与诸城奥扬新能源、日照奥翔合伙人签订的协议的关键条款、员工持股平台人员离职后的股份处理等情况，进一步说明上述股权转让一次性确认股份支付相关费用的合理性、相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。

请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见。

山东**新能源科技股份有限公司

注册阶段问询问题

1.关于关联方及期间费用

申报材料显示，（1）除发行人外，公司实际控制人苏伟及其亲属投资和控制25家企业，上述关联企业的经营范围与发行人主营业务相似或为发行人上下游行业，且部分关联方存在资产负债率较高，债务融资规模较大甚至资不抵债的情况；2021年1月，因关联企业泰山铁塔的股权转让纠纷，苏伟所持发行人股份被冻结，2021年2月，法院裁定解除对苏伟持有的发行人股份的冻结。

（2）报告期内，发行人存在关联方资金拆借、向不具备资质的第三方进行票据贴现、第三方回款等财务内控不规范情形。

（3）报告期各期，发行人管理费用分别为1,148.43万元、1,501.82万元、1,733.29万元和991.91万元，管理费用占营业收入的比重分别为3.22%、2.40%、2.12%和3.67%，管理费用率显著低于同行业可比公司水平。

请发行人：

（1）结合实际控制人苏伟及其亲属投资和控制25家企业的具体经营情况、发行人与资金管理相关的内部控制情况，进一步说明与上述关联方是否存在通过体外资金循环形成销售回款或承担成本费用的情形。

（2）结合管理费用结构、管理模式、人员构成、薪酬结构等情况，说明管理费用率低于同行业可比公司的合理性，并结合薪酬预计等因素，进一步说明未来是否存在管理费用大幅增长的风险。

（3）请发行人结合前述问题，充分披露相关情况，说明是否对发行人业务独立性构成重大不利影响，相关内控制度是否健全并有效执行，并在招股说明书“重大事项提示”部分充分揭示相关风险。

请保荐机构及申报会计师说明针对上述情况履行的具体核查程序，重点说明是否已针对相关方资金往来的实际流向和使用情况验证相关资金来源或去向。

2.关于业绩下滑

根据招股说明书披露，2021年1-9月，发行人实现营业收入40,284.27万元，同比下降37.10%；归属于母公司股东的净利润为5,170.57万元，同比下降31.41%。2021年7-9月，公司实现营业收入13,237.83万元，同比下降48.79%；归属于母公司股东的净利润为2,038.05万元，同比下降54.27%。

请发行人：

（1）补充说明业绩下滑的原因及合理性，明确说明业绩预计的基础及依据，充分说明发行人的核心业务、经营环境、主要指标是否发生重大不利变化，经营业务和业绩水准是否仍处于正常状态，报表项目有无异常变化，业绩下滑程度与行业变化趋势是否一致或背离，业绩下滑趋势是否已扭转，对发行人持续经营能力存在不利影响的因素是否消除。

（2）结合在手订单情况补充说明预计2021年全年业绩情况以及与去年同期比较情况，充分揭示业绩变动或下滑风险。

请保荐机构、申报会计师就上述情况予以逐项充分核查并发表明确意见。

3.关于员工持股平台

申请材料显示，日照奥翔为发行人员工持股平台，其成立后存在合伙人结构的变动，变动原因是个别合伙人离职。日照奥翔合伙人于2020 年8月17 日签订了《日照奥翔股权投资合伙企业（有限合伙）合伙企业协议书之补充协议》，明确了持股平台内部的流转、退出机制。

请发行人按照相关规定要求在招股说明书中补充披露员工持股平台人员离职后的股份处理措施。