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一体化管理会计平台：构建企业绩效管理闭环体系
财经快报
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2022/08/23 11:00:32
干得好不好，拿数据说话！
这句掷地有声的评价通常来自于政府主管、企业领导，但很多时候，数据并没有那么容易拿得出来。即使财务部门经过几天奋战拿出的数据可能已经过时，对当时当地的业务判断也失去了指导意义。
过去30年的信息化建设历程其实都是在解决企业绩效数据的问题，通过汇总业务、财务数据，给管理层提供全面准确的管理报告，帮助决策层判断分析，并制定调整优化的行动方案。但大量的业务数据依然留存在并没有相互打通的ERP、SCM、CRM等业务系统中，尚未统一的技术架构使得系统“烟囱”林立、信息孤岛比比皆是。在信息化建设上投了巨资、花了时间的信息化系统解决了不少业务流程和部门板块的管理需求，但领导要的数据还是无法及时提供，“人找数”、甚至找不到数的情况依然大量存在。领导对信息化建设的投资回报没有深切的感受，企业干得好不好也无从谈起，大大影响IT部门前期付出的成就感。
随着市场变化越来越快，业务规模越来越大，数据量越来越多，对绩效管理工具的要求也越来越高，建立闭环的企业绩效管理体系显得尤为迫切。企业通过数据分析了解实际经营成果，追踪市场发展动态，及时做出决策调整的重要机制。针对不同岗位、团队、公司建立统一的绩效评价标准，激发员工能动性，提升营销、采购、生产等不同环节的运营效益，改善投资、人力、成本、利润等财务指标。
绩效管理体系的核心是一体化管理会计
EPM（企业绩效管理系统）原来只是ERP系统中的一个模块，通过数据整合、分析洞察，展现企业运营成果，现在则是企业战略与计划实施紧密结合的管理系统。EPM的数据来源上不仅限于ERP，而是打通底层多维数据资源，从销售、生产、采购、财务的各个经营环节实时提取数据，根据模型进行实时数据整合和高性能计算，得出清晰的分析和预测结果，让管理者灵活调整指标和计算逻辑，做出判断决策。在IT架构上，EPM已经居于“ERP之上，CEO之旁”，成为管理团队了解业务运营状况的专业平台和有力助手。
为了满足不同业务或岗位多样化的复杂绩效需求，EPM的核心作用就是在解决企业全面预算、财务合并、销售绩效管理及管理报表的基础上，实现业务和财务数据的联动和交互，通过实时分析、调整和预测，帮助企业管理层有效洞察和理解运营数据，快速做出业务决策。企业数据资源亟需得到更加充分地挖掘和利用，“业财一体”是EPM在技术和系统搭建模式满足企业管理需求的未来发展方向。随着技术进步和客户认知提升，EPM将更多利用高性能的多维建模能力，通过实时OLAP引擎将数据进行多维管理，实现事实与维度表之间的联合查询。在环境多变和业务规则不断更新的情况下，用户可根据业务经验和自身需求，完全自助地配置和更新逻辑规则，拓宽更多应用场景。
EPM的“业财一体”技术架构遵循数据治理体系，在数据分析层面采用M-OLAP技术，融合模型算法和内存数据实现百万级复杂指标的秒级计算，加快响应速度与查询速度，提升性能优势。通过实时计算、实时回写均衡读写速度，实时响应业务变化。图形化拖拽建模、Cube自动生成、规则引擎编辑器、零代码开发等功能进一步提升数据分析、查询和大数据深度计算能力。融入机器学习、深度学习、规划求解、智能预测功能的数据智能将大幅提升海量数据的处理、分析、挖掘流程自动化智能化能力，进一步拓宽应用场景，充分挖掘利用企业丰富的数据资产，赋能业务实践，提升经营绩效。 在管理会计视角下，建立企业绩效闭环管理体系的核心就是建立一体化的管理会计体系。
管理会计为绩效管理提供了思想、方法和工具，绩效管理本身就是管理会计体系内的一个领域，与管理会计其他方法和工具形成密切联系，实现战略决策支持、资源有效配置和运用、绩效驱动管理三大核心目标。
一体化的管理会计体系包含企业战略、计划执行、全面预算、成本核算与控制、管理会计报告和分析、绩效评价几个方面，其核心价值就是预测、控制、决策和评价，与EPM的绩效管理诉求一脉相承。
预测即根据企业战略计划，结合市场发展状况和企业能力资源，设置未来销售、利润、成本、资金等各项财务指标的变动趋势。以“算赢未来”为要义的全面预算管理是管理会计发挥预测职能的核心工具。
控制是指企业在运营过程中对出现的差异进行分析、评价，督促相关部门及时采取措施，保证经营活动按预定计划有效推进。全面预算管理涵盖预算编制、控制、分析、评价，仍能继续发挥管理会计的“控制”职能。
决策是指通过对数据的分析比较，选择最优的行动方案。管理会计根据决策主题整合处理数据信息，形成各种管理会计报告，如战略损益表、业务结构资产负债表、单品效益表、人工成本表等等。
如何建设一体化管理会计平台 ？
建设一体化管理会计平台需要树立“一体化”思维，即需要从咨询、技术、软件、应用、实施等多个维度入手，统筹兼顾当下和未来需求，选择合适的共创协同合作伙伴，不断优化管理会计体系，促进企业的业绩增长。
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管理会计规划咨询
财务与交易分离，以事后报账为主的传统财务体系以风险管控为目标，存在流程复杂、效率低下等诸多问题，传统的管理会计系统的量化管理模式也已经无法满足企业快速响应需求。在数字化转型大潮背景下，建立以数据驱动为主轴、利用数据主动赋能业务的智能管理会计势在必行。智能管理会计体系是新一代企业财务体系的核心内容之一。
管理会计体系规划咨询的目的就是不断强化企业内部经营管理，提高企业资源的经济效益。通过实施智能管理会计让数据主动赋能业务，实现企业战略落地和业务财务一体化，包含以下具体内容：
管理会计应用诊断 ： 围绕企业战略和管理诉求，从企业管理会计组织、流程、业务范围、内容、深度和信息化效果等方面，帮助企业对当前管理会计应用成效进行评估，发现缺陷、不足和薄弱环节，为后续企业管理会计体系持续建设提供优化建议。
管理会计体系规划： 帮助企业规划完整的管理会计体系，包括管理会计组织流程、人员、人力培养等顶层架构规划，管理会计业务范围、内容、内在逻辑等业务架构规划和数字化建设规划。
预算管理体系规划 ： 帮助企业规划全面预算管理体系，在打通业务和财务的基础上，帮助企业建立从预算组织、预算制度、预算流程到预算信息化的完整体系规划。
绩效管理体系规划 ： 为企业提供基于KPI、平衡记分卡、经济增加值（EVA）等绩效管理体系规划，以及基于信息化环境下企业绩效体系的实时、高效和精细化规划方案。
成本管理体系规划 ： 帮助企业规划和优化从战略成本、成本核算、成本控制、成本决策等完整的成本管理体系。
管理会计报告规划 ： 帮助企业规划管理架构的分行业、分板块的管理报告和经营分析报告体系。
合并报表体系规划 ： 帮助企业建立从数据采集、内部对账、合并处理到报表展示及分析的多维度、多口径、一体化的合并报表体系，包括多准则体系转化、多币种转换、多口径财务报告、复杂股权结构处理等。
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一体化管理会计软件
给企业诊断、咨询的结果需要用个性化的软件平台来实现。通常情况下，咨询方案与软件功能分别由两个团队来实施，需要更加紧密的对接匹配，才能把咨询成果在软件平台上得到更好的价值体现。因此，建议企业选择同时具备咨询和软件实施能力的服务商，有利于降低两个团队之间的沟通成本，分享同一家供应商天然具备的咨询和软件的协同实施效果。
对照“一体化管理会计平台”的技术架构，从软件产品视角来看，供应商是否同时具备预算、绩效、成本、合并报表、管理报告系列产品也是实施一体化管理会计平台的重要评判指标。同一个供应商提供的系列产品在技术平台、产品架构和数据共享等多个方面都有统一规划设计，有利于不同产品之间的协同应用，提高一体化管理会计平台的应用效果。
管理会计的本质在于数据，企业数字化转型的核心在于管理会计平台建设。构建数据治理体系，解决数据的标准化、规范化问题，提高数据质量。算力、算法、模型与数据的整合，不断提升业务决策水平和个性化用户体验，打造企业卓越的执行力。
财务数据中台是建立管理会计平台的基石
管理会计体系中的计划预算、成本盈利分析、报表合并、管理报告、场景化应用等都依赖大量的业务数据、财务数据以及数据的采集、使用和流转规则等，管理会计的本质基础就是数据。
数据中台是企业中台的核心组成部分，是指通过采集、计算、存储、加工数据，形成统一的标准和口径，形成数据资产层，进而为客户提供高效服务的能力。企业通过数据中台建设不断优化业财深度融合的运行机制，确保业务与财务目标一致、运行合拍、落实合力，提升运营效率和商业价值。
优化预算管理，在资源配置上突出业财融合。企业更加聚焦经营，业务与财务“同算一套帐，同跑一条道”，推动全价值链统筹优化；解析业务动因，在成本管控中深化业财融合。作业动因是业务运行的核心指标，也是财务预算投放、成本分摊、考核评价的基础，是业财衔接的桥梁；创新商业模式，在营运管理中推进业财融合。在重点业务环节，通过模式创新，推动业务环节成本降低、效率提升、风险受控；应用信息技术，提升业财融合效率。搭建统一、标准、系统的业财一体化平台，贯通开发、生产、销售全链条，实现信息流、资金流、物资流合一，提升管理效能。
（点击查看大图）
企业经营绩效和管理会计平台技术架构为数据来源、方舟平台、管理会计平台、管理会计应用和用户端应用几个层面。方舟平台不仅是包含了元数据管理、业务对象设计、授权中心、主数据管理、流程引擎、规则引擎、任务调度等功能的技术平台、低代码平台，还融合AI中台和内存多维数据库，并在此基础上搭建了数据中台，建立从数据采集、存储、处理、服务、运营等环节的数据治理体系， 带来三个层次的价值体现：
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首先打通了数据通道。数据中台通过一定的规则从各个子系统中收集数据，通过对交易过程的显性化和规范化，使企业能够低成本地获得大量统一、真实、可靠的业务和财务数据。数据中台不仅打通了企业内部业务和财务系统的结构化数据，而且还打通了企业外部的社会大数据和内部管理数据的连接通道，获取大量的结构化、非结构化或半结构化数据。
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其次是实现了数据的复用与共享。数据中台将适用不同业务场景的通用能力抽离出来，下沉到一个共享平台，更好地支持前台系统的灵活变化。数据中台确保同源数据的唯一性，其它系统可以进行数据共享和复用，大大节约了时间和资源。
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第三是赋能前端业务场景应用。数据不再只是对历史事件的记录，而成为驱动业务创新的基础。从基于历史数据的分析转向基于未来的数据预判，从依赖管理人员个人经验的决策转向自动化、智能化的决策，基于场景的数据中台应用模式，更好地为企业运营管理增值赋能。
财务作为企业经营数据的重要节点，在建设企业数据中台之前先行搭建财务数据中台是快速提升运营效率和挖掘数据价值的突破口，是推动整体数字化转型的有效路径。
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基于财务数据中台构建企业的管理会计平台，企业通过维度管理、模型管理、规则管理、表单管理、内存计算引擎、表单公式引擎、CK分摊引擎建立数据模型，在数据源、数据集、图表组件、报告设计管理和多维数据源、关系数据源支撑下实现数据可视化，并充分利用NLP自然语言处理、机器学习技术，开发智答、洞察、预警、归因等人工智能应用。
管理会计平台支持各类管理会计应用，包括计划预算、合并报表、成本管理、管理报告、绩效评估等企业绩效管理体系，支持产销协同、销售绩效、投资模型等各类场景化应用或智能分析。一体化管理会计平台不仅是企业财务数字化的重要里程碑，也是企业整体数字化建设的有效抓手，是解决企业战略落地、商业转型和系统升级优化的交汇点，是企业未来发展的重中之重！
“ 用数据说话 ”是未来企业经营决策的常态，构建经营绩效管理闭环体系是企业发展的必然要求。“ 业财一体 ”是企业建设绩效管理体系的主导方向，其核心就是建立一体化的管理会计平台，而财务数据中台则是建立管理会计平台的基石。
在管理会计平台支撑下的企业员工或部门主管，可以轻松自如地通过智能数据分析工具，拿出不同维度的经营分析数据，准确评价不同部门、团队的经营绩效，理直气壮地回答：
“ 我们干得很好！我们的价值就在这里！ ”
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