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有销无进的企业,怎么做好税务筹划?
如果一般纳税人企业,自身没有进项的情况下,想要对外开具增值税专票,最基本的要求就是业务真实(当然,任何业务开任何票都要保证这个基础条件)。
企业运营过程当中,业务的互相往来,都是有相关发票进行匹配的,也就是进销匹配。比如商贸企业,对外销售产品,开具销售发票,那么肯定会有采购,获取到采购发票,这就是进销一致。你对外买100件商品,那么就必须要有对于的100件商品的采购发票,如果采购只有90件,你怎么解释那10件哪里来的?就算是自主生产销售,原材料采购呢?至于说商品价格问题,这就不是税务关系的了,你采购时1块钱一件的商品,卖出去10块钱一件,那是企业自己的事情,或者是市场监管局的事情,和税务无关。但是你增值税的这9块钱,税务肯定是要关心的,因为这个钱要纳税。
话虽如此,要企业进销匹配,但实际市场当中,大部分的企业进销都是对不上的,有时候是企业为了采购时的低价诱惑,有时候因为上游根本无法提供。这些情况下,就很容易引起税务注意,因为有可能认为你涉及虚开,所以为什么,不管什么业务,都一定要注重业务真实,因为业务真实,即使进销对不上,也是可以通过其他证据来佐证,来和税务解释。
但不管怎么,进项不足,肯定是会影响到企业的实际收入的。因为进项不足,首先就会影响到企业的增值税,没有进项抵扣,增值税肯定会很高。没有进项发票,那么成本也没办法抵扣,企业所得税也高了,虚高的利润,让企业各种税负压力增大。
解决企业增值税压力过大的问题,最好的方式就是在园区内成立一家一般纳税人的有限公司,然后享受当地财政部门的奖励扶持政策。在园区成立相关行业的公司,从上游进行采购,再销售给下游,利润留在园区内公司,正常抵扣申报纳税。缴纳的企业所得税地方留存40%,增值税地方留存50%,奖励扶持企业30%-80%。
具体政策详情可以关注咨询——《伊河谈税筹》
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